Dienstrad-Versteuerung – Begünstigung seit dem 01.01.2020

Was das Dienstfahrrad in der Versteuerung so attraktiv macht

Die Vorteile eines Dienstrads neben der Versteuerung liegen auf der Hand. Vollständig mobil und unabhängig von den Autostaus in der Innenstadt radeln Arbeitnehmende stressfrei zur Arbeit – und das klimaneutral! Damit leisten Sie nicht nur einen wertvollen Beitrag zu einer besseren Umwelt, sondern auch für Ihre Gesundheit. Denn immer mehr Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter leiden unter den körperlichen Auswirkungen einer langjährigen Tätigkeit im Sitzen und wünschen sich zum Ausgleich mehr Bewegung. Und auch der Arbeitgeber hat ein Interesse an der Gesundheit seiner Mitarbeiter. Mit dem Rad zur Arbeit zu fahren, fördert also langfristige Vorteile für beide Parteien.

Darüber hinaus bietet die Möglichkeit der Dienstrad-Versteuerung für den Arbeitgeber und auch für den Arbeitnehmer einige Vorteile, die im Folgenden herausgestellt werden.

Steuerliche Vorteile für Arbeitnehmer

Sich ein gutes Fahrrad zu kaufen, kommt einer Privatperson meist teuer zu stehen. Und zum ohnehin schon hohen Kaufpreis kommen Wartungen, Reparaturen und die Versicherung hinzu. Mit einem geleasten Business-Rad sparen Arbeitnehmer daher deutliche Kosten, denn das Wunschrad erhalten sie bis zu 40 Prozent günstiger, meist inklusive der genannten Serviceleistungen.

Gerade im Vergleich zum klassischen Dienstwagen erhalten Fahrradnutzer eine deutlich höhere Steuervergünstigung: Denn der Weg zur Arbeit mit dem Business-Bike ist im Rahmen der Dienstrad-Versteuerung nicht mit weiteren Abgaben verbunden . Kauft der Arbeitgeber das Rad und stellt es dem Arbeitnehmer zusätzlich zum Gehalt zur Verfügung, ist mit dem neuen Gesetz sowohl der erhaltene Geldwertvorteil als auch die Privatnutzung des Dienstrades steuerbefreit. Ebenfalls abgabenfrei bleibt das Aufladen des Dienstrads, wenn es sich um ein E-Bike handelt.

Am häufigsten entscheiden sich Arbeitgeber allerdings für das Fahrrad-Leasing, welches dem Beschäftigten oft über die Bruttoentgeltumwandlung angeboten wird. Dabei wird die Nutzungsrate vom Bruttogehalt des Mitarbeiters teilweise oder komplett abgezogen. Die Steuerbemessungsgrundlage sinkt also. In der Folge sinken dann auch die Steuer- und Sozialabgaben. Effektiv geht dem Arbeitnehmer aus diesem Grund nicht der volle Leasingbetrag vom Nettogehalt ab.

Trotz der bereits beschriebenen Vergünstigungen steht es dem Beschäftigten während der meist dreijährigen Vertragslaufzeit weiterhin zu, die Entfernungspauschale von der Steuer abzusetzen. Das tägliche Pendeln mit dem Fahrrad wird mit generellen 30 Cent pro Kilometer über die Werbungskosten angegeben. Bei einer Distanz von beispielsweise sechs Kilometern zwischen dem Unternehmen und dem Zuhause kommen im Jahr bereits 792 Euro zusammen, die trotz der Dienstrad-Versteuerung als persönliche Ausgaben vom Finanzamt berücksichtigt werden.

Wie funktioniert die Dienstrad-Versteuerung?

Ein neuer Meilenstein für das Leasen eines Dienstfahrrads wurden von den Steuerbehörden im Januar 2020 gelegt. Seit dem 01.01. gelten neue Steuerregeln für Firmenfahrräder, die zwischen 2019 und 2030 erstmalig genutzt werden. Job-Bikes können nun über dienstliche Fahrten hinaus auch privat genutzt werden. Damit ist ein weiterer wichtiger Schritt in Richtung einer positiven Verkehrswende und der Klimaneutralität getan. Hinzu kommt, dass die steuerlichen Vergünstigungen der Nutzer nicht länger auf drei Jahre befristet sind.

Das Bundesministerium für Finanzen hat das Dienstrad dem Dienstwagen nun steuerrechtlich gleichgestellt. Die Abgaben an den Staat funktionieren daher grundsätzlich auf dieselbe Weise. Das Gleiche gilt auch für die E-Bike-Versteuerung für Arbeitnehmer.

Bei der Leasing-Variante müssen die Arbeitnehmer das Firmenfahrrad versteuern, da sie das Job-Bike zumeist auch privat nutzen. Das betriebliche Fahrrad-Leasing für Arbeitnehmer wird nun aber durch steuerliche Vergünstigungen gefördert:

Seit Januar 2020 müssten Arbeitnehmer bezogen auf den geldwerten Vorteil nur noch 0,25 Prozent der unverbindlichen Bruttopreis-Empfehlung ihres Dienstfahrrads an den Staat abgeben, wenn das Business-Bike zwischen 2019 und 2030 vom Arbeitgeber erstmals zur Verfügung gestellt wird. Außerdem darf bei der Bestimmung des geldwerten Vorteils auf volle 100 Euro abgerundet werden. Die neue Regelung gilt für alle ab dem 01. Januar 2019 übernommenen Diensträder bis zum Übernahmedatum 31.12.2030. Für Räder, die vor dem 01. Januar 2019 übernommen wurden, findet weiterhin die 0,5%-Versteuerung Gültigkeit.